Податкова реформа 2025: що змінилося для бізнесу і громадян

 

У 2025 році Україна впроваджує суцільні податкові зміни за Законом № 4536-IX та іншими нормативними актами. Ці реформи спрямовані на відновлення економіки для підтримки воєнних потреб, але одночасно закладають основи для прозорості та цифровізації. З 1 січня та 1 жовтня 2025 року набирають чинності оновлення, які зачіпають ФОП, компанії та громадян. Розглянемо основні аспекти.

Зміни для бізнесу

Реформи 2025 року спрощують адміністрування, але посилюють контроль за доходами та акцизами. Особливу увагу сфокусують на спрощеній системі оподаткування та підтримці деокупованих регіонів.

Зміни в єдиному податку та для ФОП

ФОП отримають пільги, але збільшать обов'язки щодо звітності:

• I група: ставка 302,80 грн/місяць (10% від прожиткового мінімуму), ліміт доходу 1,336 млн грн.
• II група: 1600 грн/місяць (20% від мінімальної зарплати), ліміт 6,672 млн грн.
• III група: 5% від доходу (або 3% з ПДВ), ліміт 9,336 млн грн.
• IV група: для агровиробників — обов'язкове відображення земель в декларації.
• Обов'язкове забезпечення POS-терміналів для ФОП у менших населених пунктах (виняток для I групи та виїзної торгівлі).
• Звільнення від ЄСВ за себе, якщо роботодавець сплачує мінімальний внесок (з 1 жовтня 2025).

Податок на прибуток та ПДВ

Підвищення ставок для фінсектору, пільги для інновацій:

• Податок на прибуток: для банків — 50% (замість 18%), для інших фінкомпаній — 25%.
• ПДВ: продовження касового методу для енергетики до 2028 р.; звільнення від ПДВ операцій з інфраструктурою меліорації; скасування пільг на імпорт обладнання для БПЛА та авіації.
• Пільги для "Дія.City": звільнення від оподаткування пенсійних та страхових внесків працівників.
• Оновлена оцінка вживаних авто для неплатників ПДВ.

ЄСВ та військовий збір

• ЄСВ: мінімальний 1760 грн/місяць (22% від 8000 грн зарплати), максимальний 35,200 грн; ФОП сплачують за себе на загальних підставах.
• Військовий збір для ФОП:
  • I, II, IV групи: 800 грн/місяць (10% від мінімзарплати).
  • III група: 1% від доходу.
• Мораторій на перевірки бізнесу (крім ризикових), електронний аудит.

Для акцизних товарів:

• Підвищення акцизу на тютюн (78 євро/1000 сигарет, зростання до 90 євро до 2028).
• Нові вимоги до ліцензування: мінімальний дохід для ФОП з ліцензією у роздрібній торгівлі алкоголем/тютюном; штраф 200% від вартості безоплатного розповсюдження.

Зміни для громадян

Громадяни відчують збільшення навантаження на доходи, але пільги для ветеранів та постраждалих.

Військовий збір та ПДФО

• Ставка з 1 грудня 2024 зросла до 5% від доходів (замість 1,5%), виключення військовослужбовців та працівників МВС.
• Приклад: з доходу 20,000 грн — 1000 грн збору (замість 300 грн).
• Звільнення від ПДФО та збору: соціальні виплати, стипендії, пенсії, дохід від ОВДП.
• Для заявленого доходу 2024: 1,5% (5% тільки на майно).

Пільги та знижки

• Податкова знижка: для учасників бойових дій та інвалідів війни — на оренду житла.
• Військовополонені: податкові агенти (табори, СІЗО) сплачують ПДФО та збір, подавати щомісячну звітність (з 1 жовтня 2025).
• МПЗ для сільгоспземель: 700 грн/га (1400 грн при >50% ріллі), порушення — втрата спрощенки.

Загальні реформи та цифровізація

Реформи включають:

• Обмін даними з цифровими платформами (затвердження КМУ).
• Цифровізація ДПС: автоматизована звітність, інтеграція даних для прозорості.
• Зниження місцевих ставок податків під час воєнного стану.
• Підвищення рентної плати за видобуток (нафта, вода, пісок).
• Мораторій на штрафи за КІК до кінця війни.

Ці реформи балансують між підтримкою бізнесу (пільги, спрощення) та наповненням бюджету (підвищення ставок). Бізнесу рекомендують адаптуватися до цифрових інструментів, а громадянам — перевіряти пільги. Загалом, реформа покликана створити стабільну систему для післявоєнного відновлення.