Податки для ФОП 3 групи у 2026 році: повний огляд для підприємців

 

Як експерт з оподаткування в Україні, я часто стикаюся з запитами від підприємців, які обирають спрощену систему оподаткування. ФОП 3 група — одна з найпопулярніших опцій для малого та середнього бізнесу, особливо для тих, хто працює з великими клієнтами, включаючи юрособи. У 2026 році, з урахуванням зростання мінімальної заробітної плати (МЗП) до 8645 грн, податки для ФОП 3 група зазнали певних коригувань, пов'язаних з лімітами доходу та ставками ЄСВ. Ця стаття — повний огляд податків для ФОП 3 група, з акцентом на сплату єдиного податку, ЄСВ та військового збору. Ми розберемо все крок за кроком, щоб ви могли планувати бізнес без сюрпризів. Актуальність даних базується на Законі про Державний бюджет на 2026 рік та Податковому кодексі України (ПКУ).

Хто може обрати 3 групу ФОП та які КВЕДи для ФОП 3 група?

Третя група ФОП (або третя група єдиного податку) доступна для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та юридичних осіб малого бізнесу. Основні умови перебування на цій групі:

• Ліміт доходу: Не більше 10 091 049 грн на рік (1167 розмірів МЗП станом на 1 січня 2026 року). Це на 8% більше, ніж у 2025 (9 336 000 грн), завдяки індексації МЗП.
• Кількість працівників: Без обмежень (на відміну від ФОП 2 групи податки, де максимум 10 найманих осіб).
• Клієнти: Можна працювати з будь-ким — фізособами, ФОП, юрособами, включаючи нерезидентів. Обов'язкове використання РРО/ПРРО та POS-терміналів для готівкових розрахунків.
• Статус ПДВ: Опціонально — можна бути платником ПДВ (якщо оборот перевищує 1 млн грн) або ні.

Щодо КВЕДів для ФОП 3 група: У 2026 році відбувається перехідний період до нової класифікації NACE Rev. 2.1 (замість КВЕД-2010). Протягом усього року працюватимуть обидва стандарти, тож ви можете оновити КВЕДи онлайн через "Дію". Для 3 група ФОП дозволені майже всі види діяльності, крім заборонених (п. 291.5 ПКУ). Наприклад:

• Дозволені: IT-послуги (62.01), торгівля (47.xx), консультації (70.22), виробництво (10–33).
• Заборонені: Охоронна діяльність (80.10 — з 1 січня 2026 стає забороненою для єдинників), азартні ігри, обмін валют, управління нерухомістю.

Якщо ваш КВЕД неактуальний, єдиний податок можуть анулювати. Рекомендую перевірити та оновити КВЕДи до кінця 2025 року, щоб уникнути штрафів.

ФОП 3 група податки: Єдиний податок, ставки та особливості

Податки ФОП 3 група базуються на спрощеній системі, де основний платіж — єдиний податок (ЄП). У 2026 році ставки не змінюються, але ліміт доходу зростає, що дозволяє масштабувати бізнес.

Ставка ЄП:

• 5% від доходу (якщо не платник ПДВ) — для більшості ФОП.
• 3% від доходу + ПДВ (якщо платник ПДВ) — вигідніше для експортерів або тих, хто працює з ПДВ-шниками.

Місцеві ради можуть знижувати ставки (наприклад, до 3–4% у деяких регіонах), тож перевірте рішення вашої громади. Дохід враховується за касовим методом (ст. 292 ПКУ): готівка, безготівка, бартер — все оподатковується на дату отримання.

Приклад розрахунку: Якщо ваш річний дохід — 5 млн грн (без ПДВ), то ЄП = 5% × 5 000 000 = 250 000 грн. З ПДВ — 3% × 5 000 000 + ПДВ з випуску = 150 000 грн + ПДВ (але з правом на відшкодування).

Сплата податків ФОП 3 група: Коли та як платити?

ФОП 3 група коли платити податки — ключове питання для cash flow. Система квартальна, що спрощує облік.

Сплата через банк, "Приват24", "Дію" або Е-кабінет платника. Штрафи за прострочку: 20–50% від суми + пеня 0,05% на день.

ЄСВ ФОП 3 група: Розрахунок та сплата ЄСВ ФОП 3 група

ЄСВ ФОП 3 група — обов'язковий платіж для пенсійного та соцстраху. У 2026 році ставка — 22% від МЗП (8645 грн × 22% = 1902,34 грн на місяць). Це на 142 грн більше, ніж у 2025 (1760 грн).

• Хто сплачує: Всі ФОП, незалежно від доходу чи працівників. Якщо є наймані — ЄСВ за них окремо (22% від їхньої зарплати).
• Мінімум: Навіть за місяці без доходу — повна сума.
• Максимум: До 15 МЗП (129 675 грн бази, ЄСВ до 28 528 грн/міс).

Сплата ЄСВ ФОП 3 група відображається в Додатку 1 до декларації ЄП. Якщо ви не сплатили — ризик перевірки та донарахування.

Військовий збір ФОП 3 група: Як розраховується та сплачується

Військовий збір ФОП 3 група (або ФОП 3 група військовий збір) — 1% від доходу, введений з 2014 року для підтримки ЗСУ. У 2026 році нічого не змінюється.

• База: Той самий дохід, що для ЄП (ст. 292 ПКУ).
• Сплата: Разом з ЄП, щоквартально. Не стягується з ПДВ-частини.
• Приклад: Дохід 1 млн грн/квартал = ВЗ 10 000 грн.

ФОП 3 група військовий збір не залежить від МЗП, на відміну від фіксованого ВЗ для 1–2 груп (864,70 грн/міс у 2026). Важливо: якщо дохід перевищить ліміт, вас знімуть з ЄП, і ВЗ стане 1,5% від чистого доходу на загальній системі.

Декларація ФОП 3 група та звітність ФОП 3 група

Звітність ФОП 3 група у 2026 році спрощена: основний документ — квартальна Декларація платника єдиного податку (форма № 578, Наказ Мінфіну № 578).

• Терміни подання: Протягом 40 днів після кварталу (за І кв. — до 9 травня; за ІV — до 9 лютого 2027).
• Вміст: Суми ЄП, ВЗ, доходу. Додаток 1 — для ЄСВ (з 2026 квартальна для ФОП без працівників).
• Як подати: Електронно через Е-кабінет (cabinet.tax.gov.ua) або "Дію". Паперовий варіант — через ЦНАП.

За 2025 рік (звіт у 2026) — подати до 9 лютого 2026, сплатити до 19 лютого. Якщо є працівники — додатково єдина звітність з ПДФО/ВЗ/ЄСВ (квартальна з 2026).

Штрафи за несвоєчасне подання: 340 грн + 5% від суми за кожен день.

Порівняння податків ФОП 3 група з ФОП 2 групи податки

Щоб обрати групу, порівняйте з 2 група ФОП податки:

3 група ФОП податки вигідніші для високодохідних бізнесів (від 1 млн грн/рік), тоді як фоп 2 групи податки — для локальних послуг з низьким оборотом.

Висновок: Поради для податки для ФОП 3 група у 2026

ФОП 3 група — гнучка система для зростання, але вимагає дисципліни в обліку. У 2026 році ключові зміни — зростання ЄСВ та ліміту, перехід на NACE та можливе посилення ПДВ-контролю (з 2027). Рекомендую:

1. Вести облік у "Вчасно" або 1С для автоматичного розрахунку.
2. Оновити КВЕДи та перевірити статус ПДВ.
3. Планувати сплату: використовуйте календар (наприклад, на tax.gov.ua).
4. Якщо дохід росте — розгляньте перехід на загальну систему заздалегідь (заява до 15 грудня 2025 для 2026).

Якщо ваш бізнес перевищить ліміт — штраф 50% від перевищення + перехід на загальну. Консультуйтеся з податковим радником для персоналізованих розрахунків. Успіхів у 2026 — нехай податки не завадять вашому розвитку! Якщо є питання, пишіть у коментарях.