ФОП і податки: яку групу обрати у 2025 році

 

У 2025 році фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні стикаються з вибором між загальною та спрощеною системами оподаткування. Спрощена система, зокрема групи єдиного податку (ЄП), дозволяє зменшити ставки податків і спростити звітність. Зміни цього року, як-от підвищення мінімальної заробітної плати (МЗП) до 8000 грн та прожиткового мінімуму до 3028 грн, впливають на ліміти та податки. Ця стаття допоможе розібратися, як обрати групу, щоб оптимізувати податкове навантаження залежно від виду діяльності, доходу та планів розвитку.

Групи спрощеної системи оподаткування

Спрощена система передбачає три групи ЄП, кожна з яких має власні умови, ставки податків та обмеження. Перехід між групами можливий за заявою до 10 квітня або 1 жовтня.

Перша група

Ця група підходить для початківців з невеликими оборотами, переважно в селах чи малих містах.

• Ліміт доходу: 1 336 000 грн (167 розмірів МЗП).
• Ставки податків:
  • ЄП: 302,80 грн/місяць (10% від прожиткового мінімуму).
  • Військовий збір (ВЗ): 800 грн/місяць (10% від МЗП).
  • Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1760 грн/квартал (22% від МЗП).
• Обмеження:
  • Тільки роздрібна торгівля в селах чи обласних центрах до 20 м², послуги населенню (перукарні, ремонт).
  • Без найманих працівників.
  • Не розраховані на юр. осіб.
• Переваги: Фіксовані низькі податки, спрощений облік. Недоліки: Обмежені види діяльності, неможливість зростання.

Друга група

Підходить для малих торговців та фрілансерів з помірними доходами.

• Ліміт доходу: 6 672 000 грн (834 розміри МЗП).
• Ставки податків:
  • ЄП: 1600 грн/місяць (20% від МЗП, встановлюється місцевими радами).
  • ВЗ: 800 грн/місяць.
  • ЄСВ: 1760 грн/квартал.
• Обмеження:
  • Торгівля, послуги, виробництво продовольчих товарів.
  • До 10 найманих працівників.
  • Клієнти – лише ФОП, юридичні особи на загальній/спрощеній системах, населення.
  • Не розраховані на бартер.
• Переваги: Більший ліміт, можливість найму. Недоліки: Обмежені клієнти, фіксований ЄП незалежно від доходу.

Третя група

Найпопулярніша для середнього бізнесу, включно з ІТ, консалтингом, онлайн-торгівлею.

• Ліміт доходу: 9 336 000 грн (1167 розміри МЗП).
• Ставки податків:
  • ЄП: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ (20%).
  • ВЗ: 1% від доходу.
  • ЄСВ: 1760 грн/місяць мінімум, якщо доход > 8000 грн – 22% від доходу.
• Обмеження:
  • Будь-яка діяльність, окрім підакцизних товарів (алкоголь, тютюн).
  • До 10 найманих.
  • Можна експорт/імпорт, розрахунки на загальних умовах.
• Переваги: Гнучкість, можливість ПДВ для крупних клієнтів. Недоліки: Податки від доходу, складніший облік.

Порівняння груп

Щоб обрати групу, порівняйте ключові критерії:

• Ліміти доходу:
  • I: до 1,3 млн грн – для домашнього бізнесу.
  • II: до 6,7 млн грн – мала торгівля.
  • III: до 9,3 млн грн – масштабний фріланс.
• Податкове навантаження (при прибутку 100 тис. грн/рік):
  • I: Фіксоване ~14 тис. грн/рік (незалежно від доходу).
  • II: Фіксоване ~24 тис. грн/рік.
  • III: Змінне ~7,5 тис. грн (5% + 1% ВЗ) + ЄСВ.
• Вид діяльності:
  • I/II: Обмежені локально.
  • III: Універсальна.
• Найм працівників:
  • I: Ні.
  • II/III: До 10.
• Звітність:
• I/II: Щорічна декларація.
• III: Квартальна + ПДВ, якщо застосовується.

Група	Ліміт доходу	ЄП	ВЗ	ЄСВ
I	1,336 млн	302 грн/міс	800 грн/міс	1760 грн/кв
II	6,672 млн	1600 грн/міс	800 грн/міс	1760 грн/кв
III	9,336 млн	5% доходу	1% доходу	від доходу

Яку групу обрати у 2025 році

Вибір залежить від факторів:

• Низький дохід (<1 млн): I група для фіксованих витрат.
• Помірний дохід (1-6 млн), локальний бізнес: II група.
• Високий дохід (>6 млн), експорт/ІТ: III група з 5% ЄП.
• З найманими: II або III.
• ПДВ потрібен: III з 3% + ПДВ.

Розрахунок: якщо дохід 100 тис./міс, III: 5000 грн ЄП + 1000 грн ВЗ + 1760 грн ЄСВ = 7760 грн. Для II: 1600 + 800 + 440 = 2840 грн, але якщо дохід менший – вигідніше II.

Перевірте КВЕДи на відповідність групі через ДПС. Новостворені ФОП починають на загальній, перехід за 15 днів.

Зміни в оподаткуванні ФОП у 2025

У 2025 році:

• Підвищено МЗП до 8000 грн, тому ліміти та ЄП зросли.
• Новий закон №4536: пільги по ЄСВ для мам у декреті (звільнення на період декрету).
• Обов'язковий ПРРО для III групи при готівці >50 тис. грн/рік.
• Перевищення ліміту: перехід на загальну або третю групу на наступний квартал, штраф 10% від перевищення.
• Для ІТ-ФОП: 5% ЄП + 1% ВЗ без ПДВ, якщо діяльність дозволяє.

Контролюйте дохід через електронний журнал доходів.У 2025 році спрощена система – ключ до успіху ФОП. Оберіть I для старту, II для стабільності, III для зростання. Консультуйтеся з бухгалтером, щоб уникнути штрафів. Оптимальний вибір зменшить податки на 20-30%, дозволяючи фокусуватися на бізнесі. Реєструйте ФОП онлайн через "Дію" та стартуйте успішно!